Hyödynnä veroetua

Ylimääräistä veroetua tutkimus- ja kehittämistoiminnasta vuoteen 2027 asti

Onko yritykselläsi kehittämistarpeita? Nyt saat merkittävää veroetua esim. prototyypin rakentamiseen, pilotointi- ja tutkimusprojekteihin sekä prosessien ja palvelujen kehittämiseen.

Verotuksessasi voit tehdä ylimääräisen lisävähennyksen, joka perustuu alihankintalaskuihin ja sen määrä on 150 % vähennyksen perusteena olevista laskuista. Jos Seinäjoen ammattikorkeakoulun tutkimus- ja kehittämistoiminnan palveluja on ostettu 10 000 eurolla, niin verovähennyksen määrä on 15 000 euroa. Lisävähennyksen määrä voi olla minimissään 5 000 euroa ja enintään 500 000 euroa yhtenä verovuotena ja se on käytettävissä verovuosina 2022–2027. Vuonna 2021 vähennyksen määrä oli 50 %.

Seinäjoen ammattikorkeakoulu ei päätä siitä, mitä verottaja hyväksyy lisävähennykseen oikeuttavaksi tutkimus- ja kehittämistoiminnan menoksi ja alihankintalaskuksi. Verottaja päättää näistä aina tapauskohtaisesti.

Lue lisää verottajan verkkosivulta » 

Kuka voi saada vähennyksen?​

• Elinkeinotoimintaa koosta riippumatta harjoittavat yritykset ja maataloudet kuten AY, KY ja yhteisöt OY, osuuskunta, yhdistys ja säätiö.​

Mitä lisävähennys edellyttää ja mistä se tehdään?​

• Yritykset tai maataloudet tekevät verovelvollisen omaan elinkeinotoimintaan tai maatalouteen liittyvää tutkimus- ja kehittämistoimintaa tutkimus- ja tiedonlevittämisorganisaation kuten esimerkiksi Seinäjoen ammattikorkeakoulun kanssa. Vähennyksen edellytys on Seinäjoen ammattikorkeakoulun alihankintalasku yritykselle, jolle todennetaan kehittämiskulut verotuksessa.​
• tutkimus- ja kehittämistoimintaa tutkimus- ja tiedonlevittämisorganisaation kuten esimerkiksi Seinäjoen ammattikorkeakoulun kanssa. Vähennyksen edellytys on Seinäjoen ammattikorkeakoulun alihankintalasku yritykselle, jolle todennetaan kehittämiskulut verotuksessa.​
• Kehittämistoiminnalla tarkoitetaan mm. perustutkimusta, teollista tutkimusta, kokeellista kehittämistä tai toteutettavuustutkimusta esim. prototyyppien rakentaminen, tuotteiden, prosessien ja palvelujen kehittäminen tai pilottihankkeiden toteuttaminen. Myös palveluliiketoiminnan kehittäminen on vähennykseen oikeuttavaa.​

Mikä ei kelpaa lisävähennykseen?

• Luonteeltaan rutiininomainen tuotteiden, palveluiden tai toiminnan kehittäminen ei ole tutkimus- ja kehittämistoimintaa. Myöskään yleinen hallinnollinen työ, myyntiin ja markkinointiin liittyvä yleisluonteinen työ tai tavanomaiset opetus- ja koulutustoiminnot eivät ole tutkimus- ja kehittämistoimintaa. Lisäksi esimerkiksi tiedon keruu, tallettaminen, luokittelu, arviointi ja muu analysointi, testaus ja standardisointi, sekä hallinnolliset ja tukitoimet eivät ole tutkimus- ja kehittämistoimintaa, jos ne eivät liity yksinomaan tutkimus- ja kehittämistoiminnan hankkeeseen.

 Mitä jos kuluihin saa julkista tukea?​

• Lisävähennyksen voi tehdä vain sellaisten kulujen osalta, joista hankkeeseen ei saada muuta julkista tukea esim. Seinäjoen ammattikorkeakoulun hankkeista, Business Finlandin hankkeista tmv.

Paljonko lisävähennystä voi saada?​

• Lisävähennyksen määrä on 150 % alihankintalaskun eristä. Vähimmäismäärä on 5 000 euroa ja enimmäismäärä 500 000 euroa yhtenä verovuonna. Minimilasku on 3400 euroa, josta voi saada edellä mainitun 5 000 euron vähennyksen.

Miten ja milloin lisävähennys tehdään?​

• Korotettu lisävähennys on mahdollista tehdä 1.1.2022 lukien ja se on voimassa 31.12.2027 asti​
• Verovelvollisen on itse vaadittava lisävähennys veroilmoituksellaan ja se tehdään elinkeinotoiminnan/maatalouden tuloksesta​
• Lisävähennyksestä on tehtävä selvitys alihankintalaskuista​
• Lisävähennyksellä ei ole merkitystä, onko elinkeinotoiminnan tulos voitollinen vai tappiollinen eli lisävähennys voi kasvattaa verovuoden tappiota tai muodostaa tuloksen tappiolliseksi
• Verottajalta voit kysyä ennakkoverojen muutosta lisävähennyksestä johtuen​

 Mistä saa lisätietoja?​

• Verottaja on julkaissut ohjeet ja lain versiohistorian verkkosivuillaan​
• Verottajalta voi aina kysyä neuvoa ja ohjeistusta epäselvissä kysymyksissä​
• Seinäjoen ammattikorkeakoulun asiantuntijat ovat apunasi tutkimus- ja kehittämishankkeiden suunnittelussa

Esimerkki 1​

A Oy:llä on verovuonna 2022 lisävähennyksen perusteeseen luettavia alihankintalaskujen eriä yhteensä 3 400 euroa. Koska lisävähennyksen määrä on 150 prosenttia lisävähennyksen perusteeseen luettavista alihankintalaskujen eristä, lisävähennyksen määräksi muodostuisi 5 100 euroa (1,5 x 3 400 euroa). Siten laissa säädetty lisävähennyksen vähimmäismäärä täyttyy, ja A Oy voi verovuonna 2022 tehdä 5 100 euron lisävähennyksen.​

​Esimerkki 2​

A Oy on verovuonna 2022 tehnyt tutkimus- ja tiedonlevittämisorganisaation kanssa omaan elinkeinotoimintaansa liittyvää tutkimus- ja kehittämistoiminnan yhteistyötä. A Oy tekee tutkimus- ja tiedonlevittämisorganisaation alihankintalaskun perusteella 50 000 euron lisävähennyksen. A Oy:n elinkeinotoiminnan tulos ennen lisävähennyksen tekemistä on 10 000 euroa. Lisävähennyksen tekemisen jälkeen A Oy:lle vahvistetaan 40 000 euron elinkeinotoiminnan tappio verovuodelta 2022.​

Verovuonna 2023 A Oy:n elinkeinotoiminnan tulos on 60 000 euroa. A Oy:lle verovuodelta 2022 vahvistettu elinkeinotoiminnan tappio vähennetään A Oy:n verovuoden 2023 elinkeinotoiminnan tuloksesta, jolloin A Oy:n verovuoden 2023 verotettavaksi tuloksi muodostuu 20 000 euroa.

Käytä veroetu hyödyksesi SEAMKin tutkimus- ja kehittämistoiminnan yhteistyössä!